Должная осмотрительность нужна не только при переходе проезжей части, но и при заключении договоров. При этом, закон не предусматривает обязанности проверять контрагента. Однако это должно войти в привычку перед тем как составлять договора, иначе вас неминуемо ждут санкции и судебные споры с налоговой инстпекией.

Налоговая инспекция (Письмо ФНС России от 31.10.2017 N ЕД-4-9/22123@), да и смысл статьи 54.1. НК РФ (Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов) подводят добросовестного налогоплательщика к важности проявления должной осмотрительности.

Цель проверки должной осмотрительности – убедиться, что контрагент является добросовестной организацией, которая ведет реальную деятельность, и с ним можно заключить договор без рисков негативных налоговых последствий.

Должная осмотрительность. Как подтвердить:

Чтобы не быть обвиненным в получение необоснованной налоговой выгоды надо иметь доказательства своей должной осмотрительности. И сбор доказательств должной осмотрительности надо делать на каждой стадии отношений. Рекомендую следующее:

1. 1. Исследуйте товарный рынок и соответствующие предложения на нем, документально зафиксируйте результаты, чтобы обосновать выбор контрагента.

1. 1. Зайдите на сайт партнера и сделайте скриншоты страниц с отзывами и рекомендательными письмами.

1. 1. Запросите из ЕГРЮЛ через сайт ФНС России выписку на контрагента и вы увидите ОГРН и ИНН, учредителей и директора, данные о юридическом адресе и возможно сведения о готовящейся ликвидации.

1. 1. На лиц, собирающихся подписать договор запросите у потенциального партнера доверенность и на директора – решение или протокол о назначении и приказ о вступлении в должность (приказ о продление его полномочий на текущий период, если срок истек), а также заверенную копию последней редакции устава.

1. 1. Заверенные копии лицензий, допусков СРО, если деятельность не может осуществлять без них.

1. 1. Для усиления доказательств запросите:

       

      • • бухгалтерскую справку о стоимости чистых активов, копию банковской карточки с образцами подписи и печати, а если сделка крупная – бухгалтерскую и финансовую отчетность за последний год;
      • • справки о численности сотрудников, копии договоров аренды или свидетельств о праве собственности на объекты недвижимости (а если партнер не имеет собственной производственной базы-договора на изготовление с субподрядчиками и соответствующие документы о ресурсах от этих субподрядчиков).

Должная осмотрительность. Особое внимание уделите доказательствам проверки компании через:

• сервисы ФНС России: «прозрачный бизнес» (о недоимках, долгах по пеням и штрафам, налоговых правонарушениях, численности сотрудников);  реестр адресов массовой регистрации; дисквалифицированные лица; сведения о лицах, которым суд установил факт невозможности участия в организациях;

• «Вестник государственной регистрации» о предстоящем исключении недействующих юридических лиц из государственного реестра;

• сайт судебных приставов (ФССП) об имеющейся задолженности;

• сайт арбитражного суда округа о ведущихся судебных спорах с участием контрагента.

При посещении офиса компании сделайте фото с входными вывесками и внутренними стендами (лицензии, рекомендательные и благодарственные письма и пр.).

Должная осмотрительность. Лучше всего, если вы разработаете итоговый отчет о проверке контрагента, который подпишет юрист компании и сделает вывод о целесообразности и безопасности дальнейшего сотрудничества с контрагентом, оценивая возможные риски и прилагая все собранные документы, скриншоты, фотографии, переписку, отчеты и информацию о личных контактах с сотрудниками контрагента.

Должная осмотрительность. Адвокат поможет подтвердить:

Если у вас нет собственного юриста, то для составления отчета и проведении преддоговорной проверки вы можете заказать услуги бизнес-адвоката Андрея Александровича Баганова (+7 912-24-15-978; сайт; baganov63@mail.ru) . Цена от 15 000 рублей. Помните, что если вы привлекаете сторонние юридические компании для обслуживания своего предприятия, то они обязаны передавать в Росфинмониторинг все данные об операциях и сделках клиентов, являющимися подозрительными по № 115-ФЗ. И обычные юристы не обязаны уведомлять своих клиентов о передаче данных в Росфинмониторинг. За нарушение этих требований предусмотрены санкции в виде предупреждения или наложения административного штрафа: на должностных лиц в размере от 10 тысяч до 30 тысяч рублей; на юридических лиц — от 50 тысяч до 100 тысяч рублей.

Замечу, что и адвокаты не освобождены от такой ответственности. Но, вопрос о возможности или невозможности разгласить адвокатскую тайну в целях предотвращения совершения преступления правомерен лишь в той ситуации, когда иного способа предотвратить это деяние адвокат не видит. Другими словами, адвокатский опыт и знания помогут вам найти, быть может, единственный способ остаться в зоне действия закона и не стать обвиняемым в совершении подозрительных сделок. См. “Договорные споры“.